פטור ממס שבח במכירת דירת השקעה שהתקבלה בירושה – חיסכון של עשרות אלפי שקלים ללקוחה

עו״ד אסף שראל, המתמחה במיסוי מקרקעין ובליווי עסקאות נדל”ן מורכבות, רשם לאחרונה הצלחה משמעותית נוספת עבור לקוחה שפנתה אליו בטרם מכירת דירה.

במקרה זה, הלקוחה ירשה מבעלה המנוח זכויות בדירת מגורים אשר שימשה כדירת השקעה. טרם ביצוע עסקת המכר, סברה הלקוחה – ובצדק לכאורה – כי מכירת הדירה תחויב במס שבח, דבר שהיה מוביל לתשלום של עשרות אלפי שקלים לרשויות המס.

לאחר בחינה מעמיקה של נסיבות המקרה, לרבות אופן קבלת הזכויות בנכס, מועד הרכישה המקורי, זהות המוריש ותחולת הוראות החוק הרלוונטיות, קבע עו״ד אסף שראל כי קיימת אפשרות משפטית ממשית לטעון לפטור ממס שבח.

בהתבסס על ניסיון מקצועי רב והיכרות מעמיקה עם חוק מיסוי מקרקעין, התקנות והוראות הביצוע, הוצגה עמדה משפטית ומיסויית מנומקת בפני רשות המסים, ולפיה עסקת המכר עומדת בתנאים הקבועים בדין לקבלת פטור ממס שבח.

התוצאה:

רשות המסים קיבלה את עמדתו של עו״ד אסף שראל במלואה, והלקוחה זכתה לפטור מלא מתשלום מס שבח – חיסכון כספי משמעותי של עשרות אלפי שקלים.

המסקנה:

עסקאות מקרקעין, ובפרט מכירת נכסים שהתקבלו בירושה, מחייבות בדיקה משפטית ומיסויית מדויקת. במקרים רבים, חיוב מס שנראה מובן מאליו – עשוי להתברר כפטור מלא, כאשר בוחנים את התמונה המשפטית והעובדתית לעומק.